Предприниматель не привлекает сторонней рабочей силы
Закон №167-ФЗ закрепляет за индивидуальным предпринимателем обязанности плательщика взносов на пенсионное страхование, на ОМС (обязательное медицинское страхование), а также взносов на соц. страхование. Функции возлагаются на зарегистрированного предпринимателя даже в случае, если он не собирается заключать трудовых договоров со сторонними исполнителями, при этом регистрация в фондах при открытии ИП лежит на органах ФНС. Регистрирующий орган (налоговая инспекция) в пятидневный срок в самостоятельном порядке предоставляет сведения в Пенсионный фонд РФ, предпринимателю остаётся только дождаться свидетельства по адресу, указанному при регистрации ИП или получить лично в местном отделении ПФР. Постановка на учёт в Фонд обязательного медицинского страхования происходит также автоматически, по подаваемым налоговым органом сведениям. Процедура регистрации ИП в фондах максимально упрощена для предпринимателей, работающих самостоятельно. Оформлять регистрацию в Фонде социального страхования индивидуальному предпринимателю без сотрудников не обязательно. При желании, ИП может заключить договор с ФСС и выступать плательщиком взносов за себя лично, что даст возможность отправиться на больничный, при необходимости, и получать выплаты. Полезность и необходимость этой процедуры предприниматели определяют самостоятельно.
Предприниматель с наёмными сотрудниками
Регистрация предпринимателя в фондах происходит, также как и в первом случае, автоматически по сведениям от налогового органа; но принимая сотрудников ИП становится плательщиком взносов (как работодатель), и уже в этом качестве возникает необходимость постановки на учёт во внебюджетных фондах как страхователя, осуществляющего выплаты.
Сроки регистрации предпринимателя в фондах
Сам факт желания использовать наёмных работников ещё не является причиной регистрироваться в фондах страхователем. Такой причиной выступает заключение первого трудового договора (или договора гражданско-правового характера). Индивидуальный предприниматель, как работодатель, в этом случае обязан в десятидневный срок подать заявления установленного образца в территориальные органы Фонда социального страхования. На регистрацию ИП, как работодателя и плательщика взносов, в ПФР и ФОМС отводится тридцати дневный срок. Важность вопроса, о том в какие сроки регистрироваться в фондах после регистрации ИП, обусловлена крупными штрафными санкциями за нарушение процедуры регистрации. Статья 19 Федерального закона от 24.07.1998 г. №125-ФЗ устанавливает штраф в размере 5000 руб. за нарушение срока подачи заявления, а при задержке подачи более 90 дней сумма штрафа составит уже 10000 руб. Также Федеральный закон от 24.07.2009г. №212-ФЗ устанавливает штраф в размере 5000 руб. при нарушении сроков регистрации ИП в фонде, в качестве плательщика взносов на соц.страх.
В каких фондах регистрируется ИП?
Крупные штрафные санкции заставляют предпринимателей быть более внимательными к положениям законов, относительно исполнения обязательных процедур. Сейчас рассмотрим как регистрироваться в фондах после открытия ИП, чтобы правильно и в срок выполнить требования внебюджетных фондов.
Пенсионный фонд РФ (ПФР)
В целях учёта, обусловленного положениями закона 27-ФЗ, предприниматель с наёмными сотрудниками должен регистрироваться в территориальном органе ПФР дважды. Первый раз регистрация происходит автоматически, по сведениям от налоговой инспекции о регистрации ИП. Второй раз, как работодатель и плательщик взносов, уже в самостоятельном порядке в соответствии с положениями статьи 11 Федерального закона от 15.12.2001 г. 167-ФЗ.
Процедура регистрации в Пенсионном фонде регламентируется постановлением Правления ПФР от 19.07.2004 г. 97п. Предпринимателю отводится 30-ти дневный срок с момента заключения первого договора с наёмным работником. В отделение Фонда по месту регистрации необходимо подать следующие документы:
- заявление о регистрации установленного образца;
- копию свид-ва о гос. регистрации физического лица;
- заверенную копию свидетельства о постановке на налоговый учет в налоговой;
- копию паспорта заявителя;
- копии договоров с сотрудниками.
При регистрации ФЛ в качестве ИП налоговый орган должен зарегистрировать предпринимателя в Фонде ОМС, также как в ПФР. Первичная регистрация, подразумевает оплату предпринимателем страховых взносов только за себя. При заключении договоров с работниками (трудовых, гражданско-правовых и авторских), ИП нужно повторно регистрироваться в Фонде. Эта обязанность прописана в статье 9.1 Закона РФ от 28.06.1991 г. №1499-1. Утверждённого на уровне Правительства порядка регистрации и отчётности в Фонд пока, на облегчение предпринимателей, не предусмотрено. После заключения договора с сотрудником, ИП следует посетить территориальный орган ФОМС для подачи заявления и уточнения интересующих нюансов по оплате налога.
Фонд социального страхования (ФСС)
Надо ли ИП регистрироваться в Фонде социального страхования? Ответ «нет» только в случае, если предприниматель не использует наёмный труд, не выразил желания заключить договор с Фондом, а также если наёмные работники заключили договора подряда. При заключении трудовых договоров или договоров гражданско-правового характера с наёмными работниками предприниматель обязан в течение 10-ти дней встать на учёт в ФСС России. Необходимость процедуры определяется Федеральным законом от 24.07.1998г. 125-ФЗ. Порядок регистрации предпринимателя в Фонде установлен постановлением ФСС России от 23 марта 2004 г. №27. Для осуществления регистрации необходимо представить:
- заявление о регистрации по утверждённой ФСС РФ форме;
- паспорт заявителя (копии титульной страницы и страницы с пропиской);
- копию свидетельства о гос. регистрации в качестве ИП;
- договор с сотрудником.
Регистрация ИП в фондах в Москве
Мы разобрали общие обязанности по регистрации индивидуального предпринимателя во внебюджетные фонды. Почти все процедуры регистрации в фондах регламентированы федеральными законами, поэтому и в Москве регламент будет аналогичным. Можно отметить нюанс, касаемый большего количества обслуживающих вспомогательных организаций, предлагающих пройти процедуру регистрации ИП в фондах по шагам, в том числе онлайн (например, Ригби). Благодаря обслуживающим центрам и онлайн-регистраторам частично отпадают вопросы в каких фондах нужно регистрировать ИП и в какой срок, и предпринимателю нужно только решить, воспользоваться ли этой услугой или сделать всё самостоятельно.
Главой 3 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что каждый совершеннолетний и дееспособный гражданин имеет право вести предпринимательскую деятельность и зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).
Кроме того, регистрация ИП в ПФР при наличии согласия родителей и решения органов опеки либо суда может быть осуществлена подростками в возрасте 14 лет и старше. Нельзя совмещать предпринимательскую деятельность и службу сотрудникам государственных, муниципальных органов и служб безопасности, военным.
Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 года установлены основы обязательного пенсионного страхования в РФ. ИП должны уплачивать страховые «пенсионные» взносы как за себя, так и за наемных сотрудников. Как ИП встать на учет в ПФР в качестве страхователя в 2018 году, рассмотрим далее.
Как зарегистрировать ИП в Пенсионном фонде РФ
Гражданин при госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя подает заявление и все необходимые для регистрации документы в налоговую службу. В течение 3-х дней предпринимателя вносят в единый реестр ИП (ЕГРИП) и выдают свидетельство о постановке на учет в ИФНС.
Данные о новом ИП автоматически поступают в Пенсионный фонд из ИФНС. Регистрация ИП в качестве страхователя в ПФР производится в течение 3 дней с момента получения Фондом информации от налоговиков (пп. 1 п. 1 ст. 11 закона № 167-ФЗ).
Подтверждение о постановке на учет и регистрационный номер Пенсионный фонд направляет предпринимателю через интернет на электронный адрес ИП, если он был указан в документах при регистрации, либо с помощью портала Госуслуг. Получение бумажной версии подтверждения не обязательно, но предприниматель может обратиться за ним в отделение Фонда и получить его на руки в течение 3-х рабочих дней (п. 2 ст. 11 закона № 167-ФЗ).
Как встать на учет в ПФР ИП-работодателю
Согласно ст. 20 Трудового Кодекса РФ, индивидуальный предприниматель имеет право использовать наемный труд других работников. Будучи работодателем, предоставляющим людям рабочие места и заключающим трудовые договоры, предприниматель вносит страховые платежи за наемных сотрудников. Размер и порядок исчисления страховых взносов регламентирован гл. 34 Налогового Кодекса Российской Федерации.
От того, насколько своевременно ИП будет уплачивать взносы, зависит начисление в будущем пенсий и других пособий самому предпринимателю и его наемным работникам. Ст. 122 Налогового Кодекса предусматривает ответственность индивидуальных предпринимателей за несвоевременные платежи страховых взносов.
Должен ли ИП регистрироваться в ПФР в качестве работодателя?
До передачи администрирования страховых пенсионных взносов в ИФНС ИП, заключивший хоть один трудовой, гражданско-правовой или авторский договор, был обязан в течение 30 дней обратиться в ПФР и предоставить документы, подтверждающие его статус работодателя, в том числе, удостоверение личности и копии заключенных договоров. Как работодатель предприниматель получал в ПФР еще один регистрационный номер.
С 1 января 2017 г., когда страховыми взносами стала ведать ФНС, самостоятельная регистрация страхователей-работодателей (в том числе и ИП) перестала быть необходимой. Регистрация ИП в Пенсионном фонде в качестве работодателя с 2017 года производится без его участия. Налоговики, получают информацию о наличии наемного персонала из отчетности по страховым взносам, подаваемой предпринимателем (ст. 431 НК РФ). Руководствуясь соглашением об информационном взаимодействии от 30.11.2016, полученные из расчета по страховым взносам данные ИФНС в установленные сроки электронно направляет в ПФР (письмо ФНС РФ от 31.01.2017 № БС-4-11/1628).
В отчетности, которую будет подавать за своих работников в ПФР предприниматель-работодатель (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ), он должен указывать тот единственный регистрационный номер страхователя, который Пенсионный фонд присвоил ему при первичной регистрации.
Нужна ли ИП регистрация в ФСС
Страховой взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по-прежнему уплачивается в Фонд социального страхования РФ, поэтому регистрация в ФСС для ИП-работодателя в качестве его плательщика не отменена.
Для этого индивидуальный предприниматель обязан в течение 30 дней после заключения первого договора (трудового или гражданско-правового характера) подать заявление и необходимые документы в территориальное отделение Фонда социального страхования РФ и пройти регистрацию в качестве работодателя (ст. 6 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Если этого не сделать в указанный срок, предприниматель получит штраф в размере 5 тысяч рублей. В случае превышения периода регистрации на 90 и более дней, штрафная санкция составит 10 тысяч рублей (ст. 26.28 закона № 125-ФЗ).
В течение 5 рабочих дней из Фонда соцстрахования предприниматель получит подтверждение своей регистрации и данные о размере страхового тарифа по взносам на «травматизм».
Итак, мы выяснили, нужно ли ИП регистрироваться в ПФР. Если индивидуальный предприниматель работает в своем бизнесе единолично без привлечения наемных сотрудников, то ему не нужно посещать Пенсионный фонд, поскольку регистрация ИП в ПФР без работников происходит автоматически, с помощью электронного документооборота между Федеральной налоговой службой и ПФР.
ИП с работниками тоже не должен вставать на учет в ПФР самостоятельно – информацию об этом налоговики получат из отчетности предпринимателя и сами передадут ее в Пенсионный фонд.
Постановка на учет после регистрации
Налоговая инспекция в течение 5 дней после успешного прохождения процедуры регистрации передает сведения о вновь созданных ИП и ООО во внебюджетные фонды для их дальнейшей постановки на учет. Предпринимателей ставят на учет в ПФР, ФОМС, а организации в ПФР, ФОМС, ФСС.
Если в вашей налоговой инспекции действует принцип «одного окна», то при регистрации, помимо основных документов, вы сразу получите уведомления о постановке во внебюджетные фонды, а также уведомление с кодами статистики . Если такую услугу ваш налоговый орган не предоставляет, то, несмотря на то, что самостоятельно вставать на учет не требуется, вам, тем не менее, придется получить уведомление о регистрации в каждом из фондов (уведомление из ФОМС получать не нужно, так как с 2011 года их полномочия перешли ПФР). В каждом уведомлении содержится регистрационный номер, который нужен для оплаты страховых взносов и сдачи отчетности.
Бесплатная консультация по налогам
Постановка на учет в качестве работодателя в ПФР и ФСС
Обратите внимание , что индивидуальным предпринимателям после найма первого сотрудника, начиная с 1 января 2017 года, больше не нужно вставать на учет в ПФР в качестве работодателя.
Для работодателей-ИП отменен заявительный порядок постановки на учет. Регистрация и снятие с учета в ПФР может осуществляться на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП и ЕГРН и вовсе необязательно подавать дополнительные документы (письмо от 31 января 2017 г. № БС-4-11/1628@).
Встать на учет в ФСС ИП потребуется в следующих случаях:
- заключен трудовой договор с работником;
- заключен гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) либо договор авторского заказа, по которому он обязан уплачивать взносы на страхование от несчастных случаев.
Для постановки на учет в ФСС ИП должен подать заявление о регистрации в качестве работодателя не позднее 30 календарных дней с момента заключения одного из указанных договоров.
Организациям вставать на учет в ПФР и ФСС не требуется так как они изначально регистрируются как работодатели (поскольку у них всегда имеется, по крайней мере, один работник – генеральный директор).
Органы государственного контроля (Роспотребнадзор и др.)
ИП и организации перед началом осуществления определенных видов деятельности (получения по ним прибыли) должны уведомить соответствующие органы государственного контроля. В большинстве случаев это только Роспотребнадзор, но также может быть Ространснадзор или другие органы госнадзора.
Перечень кодов (ОКВЭД и ОКУН), при которых нужно подать уведомление, можно узнать в постановлении Правительства РФ от 16.07.2009 №584 . Обратите внимание на раздел «I. Общие положения», где виды деятельности (пункты) из приложения №1 соотносятся с органами государственного надзора.
Скачать бланк уведомления о начале осуществления предпринимательской деятельности можно по этой ссылке .
Уведомления предоставляются по месту фактического осуществления работ (оказания услуг). Подать уведомление о начале осуществления предпринимательской деятельности можно тремя способами:
- В бумажной форме (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. Второй экземпляр (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Эта бумага будет служить подтверждением того, что вы сдали уведомление.
- По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемого уведомления) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи уведомления.
- В электронном виде по интернету через онлайн-сервис сайта Госуслуги (
Одним из важных моментов, которые вам необходимо учесть после того, как вы зарегистрировали предпринимательство, это регистрация в фондах, таких как пенсионный и социального страхования. Рассмотрим же, для чего это нужно, какие варианты регистрации существуют – их два, если у вас есть наемные работники или же их нет. Учтите, что при появлении работников необходимо встать на учет в качестве работодателя.
Согласно законодательству вы должны быть зарегистрированы в ПФР и ФСС. Существует два варианта развития событий – когда у вас нет сотрудников – ФНС должна направить в фонды данные для вашей регистрации и второй – когда вы выступаете в качестве работодателя, вам необходимо самим зарегистрироваться в установленные сроки, для присвоения вам специальных кодов. Это необходимость возникает из-за разницы в начислениях и оплаты налогов.
В обоих случаях у вас будет разный принцип начисления и оплаты налогов. И для того, чтобы пенсионный фонд и налоговая могла различать за кого проводится платеж (за самого предпринимателя или за сотрудников), существуют специальный коды, которые классифицируют платежи в бюджет – КБК (состоит из 20 знаков) – коды бюджетной классификации. Эти коды отражаются в платежном поручении в момент оплаты сумм платежей. Но совершая оплату, проверяйте правильность, т.к. написав неправильный код, ваш платеж будет зачислен не на те аналитические счета и порой вернуть эти суммы или перезачесть может не получиться.
Хотя после регистрации в налоговой, ФНС должна уведомить ПФ и ФСС и на основании ее данных они в течении 3х дней должны поставить вас на учет (действует с 30.09.2014, согласно п.1 ст.11, N 167-ФЗ), и направить вам письмо о проведении регистрации. Можно уточнить это непосредственно в ПФ – состоялся этот факт или нет. Простыми словами, регистрируют лично вас, без работников.
По идее при регистрации предпринимателя, ФНС должны автоматически уведомить ПФ и ФСС, и на основании ее данных вас зарегистрировать (вариант без сотрудников).
А вот в случае если вы нанимаете персонал, тут необходимо обязательно произвести регистрацию в качестве работодателя. Основание для этого возникают с момента принятия на работу сотрудников (факт принятия на работу – дата подписания трудового договора), сроки для регистрации в пенсионном фонде – в течение 30 дней, для ФСС – в течение 10 дней. В случае несоблюдения сроков можно поплатиться штрафом.
Важно! Штраф за нарушение сроков регистрации предпринимателя в качестве работодателя – 5000 рублей если просрочка до 90 дней и 10 тыс. рублей, если свыше этого периода.
Регистрация в ПФР, необходимые документы
Если же вас все же по какой-то причине не зарегистрировали в ПФ или же вы наняли сотрудников на работу и вам нужно встать на учет в фондах в качестве работодателя, потребуются ряд документов, если вы не нанимали сотрудников:
- Паспорт с листом прописки на одном листе (копия).
- ИНН (копия).
- Свидетельство о регистрации предпринимателя (ОГРИП).
- СНИЛС – (зеленая карточка – страховое свидетельство).
Читайте также:
Код ОКПО что это такое, зачем необходим
В случае, регистрации вас в качестве работодателя помимо вышеизложенного списка, потребуется еще первый трудовой договор с сотрудником (копия), а так же копия его трудовой (уточните в ПФР)
В качестве подтверждения регистрации вам выдадут уведомление с реквизитами для перечисления налоговых платежей.
Документы для регистрации необходимо подавать в ваш районный пенсионный фонд. Предварительно узнайте его адрес и не перепутайте районы.
Регистрация в ФСС, документы для регистрации
Так же, как и с ПФ, первичную регистрацию вам должны произвести автоматически, после регистрационных действий. Необходимо регистрировать предпринимателя в качестве работодателя в ФСС в обязательном порядке после найма сотрудников, в срок до 10 дней с даты подписания трудового договора!
Для регистрации в ФСС потребуются следующие документы:
- Заявление о регистрации в ФСС (в качестве работодателя).
- Свидетельство о гос. регистрации (копию документа), ОГРИП.
- Трудовой договор (копию), трудовую сотрудника(копию).
В качестве подтверждения постановки на учет вам выдадут извещение о регистрации в ФСС и плюс к этому документы содержащий размеры страховых взносов.
Так же можно зарегистрироваться в добровольном порядке и перечислять взносы – по большому счету необходимо, если вы будет в качестве предпринимателя брать больничный, декретный отпуск или по уходу за ребенком.
Добрый вечер! Огромное вам спасибо Наталия, за то, что вы так быстро откликнулись на мое письмо. Покопавшись в документах я увидел, что в ифнс я зарегистрирован 10.06.15. соответственно именно с этого времени идет отсчет налогов. Я не понимаю по какой системе налога я работаю. Открыв ип я этот момент не учитывал. Как это можно узнать или деятельность такси автоматически попадает под енвд проясните пожалуйста. второй мой вопрос связан с закрытием ип. Могу ли я закрыть предприятие не платя налогов или я уже автоматичски должен открыв? Далее насчет книги расходов и доходов, спрошу так - часто ли вы выходя из такси просите бсо у водителя? не трудитесь я вам отвечу. за все время ни единого раза. Каким образом заполнять книгу (не понятного формата) не имея корешков ни одной квитанции. Вы простите за столь фривольный стиль, пишу от сердца опыта в переписках не имею. Еще раз хочу Вас Наталия поблагодарить за вашу отзывчивость и ответы по существу. С уважением Александр
P.S. а можно с вами побеседовать, так сказать приватно? если да, напишите на емейл место и время или телефон. как понимаете добраться по москве в любое красивое место нет проблем.
Александр,
Добрый, день. прошу прощения за запоздалый ответ, почему то не пришел мне вовремя Ваш вопрос.
Отвечаю:
Вам необходимо было в течение 30-ти дней после регистрации подать заявление на выбор системы налогообложения. Если Вы это не сделали, то автоматически Вы должны работать на ОСНО. Только эта система предполагает автоматическое применение, если заявление на выбор системы налогообложения не сделано вовремя. Посмотрите в своих регистрационных документах, есть у Вас заявление на применение специального режима налогообложения. Вы должны были подать два экземпляра, на одном из них налоговая ставить отметку о принятии и возвращает Вам.
Со дня регистрации идет начисление фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС, эти суммы не зависят от наличия и сумм Вашего дохода. Я Вам рассчитаю исходя из того что Вы зарегистрировались 10.06.15:
ПФР - 10 391.03 руб.
ФФОМС -2 038.24 руб.
срок уплаты - не позднее 31.12.2015 г
Эти взносы уплачиваются не зависимо от того на какой системе налогообложения ИП работает.
Теперь весь вопрос на какой системе налогообложения Вы числитесь, потому что если остались на ОСНО и до сих не сдали ни одного отчета, а ИП на ОСНО, являются плательщиками НДС. Даже если Вы не платите НДС, отчетность все равно сдаете.
Относительно БСО и книги доходов и расходов – форматы все утверждены законодательно, правила заполнения тоже, а вот что клиенты такси их не требуют это другое дело – выписывать Вы их должны в любом случае.
На счет побеседовать лично, это только в том случае если Вы приедете в Севастополь, я живу именно в этом городе.
Всего Вам доброго.